💡 Какие налоги платит физлицо в Грузии и когда вы становитесь резидентом

Когда человек переезжает в Грузию, про налоги он обычно слышал две вещи: «там всё просто» и «иностранный доход не облагается». Обе правдивы. Но между ними есть пропасть деталей, в которую регулярно падают удалёнщики, фрилансеры и все, кто решил, что раз система простая, то и разбираться в ней не нужно.

Давайте разложим по порядку: когда вы становитесь налоговым резидентом, что именно облагается, а что нет, и что делать с декларацией.

📅 Как работает правило 183 дней в Грузии

Резидентом Грузии для налоговых целей вы становитесь, если провели в стране не меньше 183 дней в любом непрерывном 12-месячном периоде, который заканчивается в текущем налоговом году. Налоговый год в Грузии совпадает с календарным.

Звучит сухо, поэтому сразу о трёх вещах, которые из этого следуют.

Во-первых, резидентство возникает автоматически. Никаких заявлений подавать не нужно: набрали дни, значит, вы резидент, хотите вы того или нет.

Во-вторых, для этого не нужен вид на жительство. Налоговое резидентство и миграционный статус в Грузии живут отдельно. Человек может приехать по безвизу, прожить полгода и стать налоговым резидентом, ни разу не побывав в Доме юстиции.

В-третьих, дни не обязаны идти подряд. Выезжали на пару недель в отпуск, вернулись: считаются все дни, проведённые в стране.

А теперь та самая ловушка, из-за которой путаются чаще всего.

Есть и второй путь к резидентству, для состоятельных людей, которые не хотят или не могут проводить в Грузии полгода: программа для лиц с высоким уровнем дохода и активов. Пороги по доходу и имуществу там установлены законом, но периодически пересматриваются, так что точные цифры лучше сверять напрямую с налоговой службой. Подробнее про оба пути, сертификат и выход из резидентства своей страны у нас есть отдельная статья про налоговое резидентство Грузии.

🌍 Облагается ли в Грузии иностранный доход

Вот ради этого раздела многие и открыли статью.

По общему правилу налоговые резиденты Грузии считаются плательщиками налога и с грузинских, и с иностранных доходов. Но есть ключевая особенность: доход физического лица-резидента из иностранного источника освобождён от подоходного налога. На практике резидент платит налог только с грузинских доходов, а иностранные остаются вне налогообложения.

Что это значит в жизни. Продали акции иностранной компании, получили доход от сдачи квартиры в другой стране, продали недвижимость за рубежом: в Грузии такой доход, как правило, налогом не облагается.

А теперь та самая спорная зона, о которой мы предупреждали в начале.

Главный вопрос не «иностранная ли компания вам платит», а откуда ваш доход по сути. По ряду разъяснений консультантов, доход от работы по найму считается полученным там, где работа физически выполняется. То есть если вы сидите в Тбилиси и работаете по трудовому договору на компанию из другой страны, доход может считаться грузинским, а значит облагаться по ставке 20%. Если та же работа делается за пределами Грузии, это иностранный доход.

С услугами и предпринимательством картина ещё сложнее: значение имеют место оказания услуг, где находится клиент и к какой территории относится проект. Поэтому консультанты советуют хранить документы, которые показывают, где вы работали и для кого.

Именно из-за этой неоднозначности многие удалёнщики и фрилансеры в Грузии работают не как физлица, а через индивидуального предпринимателя со статусом малого бизнеса, где налог 1% с оборота до установленного порога. Как устроен этот режим, разобрано в статье про малый бизнес в Грузии. А с 2026 года для работы иностранцев появились и новые разрешительные требования, о них подробно в материале про работу в Грузии для иностранцев.

💰 Какие налоги платят нерезиденты в Грузии

Если вы провели в стране меньше 183 дней, вы нерезидент, и тогда правило совсем короткое: вы платите налог только с доходов из грузинского источника. Ставка та же, 20% на зарплату, предпринимательский доход и другие виды доходов, полученных в Грузии.

Иностранные доходы нерезидента Грузию не интересуют вовсе: ни облагать, ни декларировать их здесь не нужно.

Если вы работаете по найму в грузинской компании, налог с зарплаты удерживает и перечисляет в бюджет работодатель как налоговый агент. Зарплата облагается помесячно, и отдельно отчитываться за неё вам, как правило, не приходится.

С дивидендами и процентами от грузинских источников отдельная ставка, 5%, её тоже удерживают при выплате. Ставка может отличаться, если между Грузией и вашей страной действует договор об избежании двойного налогообложения. Таких договоров у Грузии больше полусотни, подробнее о том, как ими пользоваться, в статье про двойное налогообложение.

📝 Как подать налоговую декларацию в Грузии

Самое неприятное в этой теме то, что декларация нужна даже тогда, когда платить почти нечего.

Годовую декларацию подают до 31 марта года, следующего за отчётным. То есть за 2026 год, до 31 марта 2027-го. Если вы набрали 183 дня в декабре, отчитываться придётся за тот же год, и срок наступит уже через три месяца, а не через год, как многие думают.

Порядок такой. Сначала нужно зарегистрироваться в налоговой службе и получить налоговый номер, затем декларация подаётся онлайн через портал rs.ge. Если английский или грузинский интерфейс даётся тяжело, здесь выручают бухгалтеры: в каталоге есть бухгалтерские компании Тбилиси и Батуми.

По ряду источников, при подаче резиденты указывают доходы из всех источников, разделяя грузинские и иностранные: иностранные показываются для прозрачности, но налога по ним обычно не возникает.

За просрочку предусмотрены штрафы. По данным консультантов, задержка до двух месяцев обходится дополнительными 5% от суммы налога, больше двух месяцев, 10%. Точные условия лучше проверять в самой налоговой.

Как пользоваться личным кабинетом и оплачивать налоги технически, у нас есть пошаговый разбор.

Разбирались с налогами в Грузии? Расскажите на Madloba, с какими вопросами пришлось столкнуться, помог ли бухгалтер и что оказалось сложнее, чем обещали статьи в интернете. Такой опыт помогает тем, кто только переезжает.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и носит справочный характер, это не налоговая консультация. Налоговое законодательство Грузии меняется, а применение правил об источнике дохода зависит от конкретных обстоятельств. Официальную информацию публикует Служба доходов Грузии на rs.ge. Перед принятием решений, особенно связанных с переездом или сменой налогового резидентства, проконсультируйтесь с налоговым специалистом.